Проблемы совершенствования системы управления экономической безопасностью организации (на примере ПАО «Татнефть»)

В современных условиях глобальной нестабильности в мировой экономике предприятия и организации находятся в поиске новых организационных моделей и подходов к управлению, что необходимо как для сохранения своих рыночных позиций, так и для обеспечения экономической безопасности и потенциала для дальнейшего устойчивого роста. Нефтяная отрасль является ключевой для экономики России, поскольку нефтедобывающие и нефтеперерабатывающие компании выступают основным источником пополнения государственного бюджета, а доходы от экспорта нефти занимают его подавляющую часть. В связи с этим, осуществление мониторинга экономической безопасности нефтяных компаний особенно важно. Вместе с тем, современный этап развития нефтяной отрасли в России не характеризуется высокими показателями, хотя и остается весьма устойчивым, благодаря капитализации, к различным финансово-экономическим рискам, в том числе связанным с политической ситуацией в мире. Возрастание угроз экономической безопасности могут привести к негативным последствиям, в виде нарушения платежеспособности и финансовой устойчивости, снижения рентабельности и других ухудшений в деятельности нефтяных компаний. С учетом вышесказанного, следует отметить возрастание необходимости обеспечения экономической безопасности предприятий, в том числе и нефтяной отрасли.

Объектом настоящего исследования является система управления экономической безопасностью ПАО «Татнефть». Методологической базой исследования выступают такие методы, как сравнительный анализ, метод анализа и синтеза и коэффициентный анализ. При выполнении исследования использовались такие методы, как метод теоретического анализа, метод индукции и дедукции, метод анализа и синтеза, коэффициентный метод. Информационной базой для проведения исследования стали внутренние отчеты ПАО «Татнефть», годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия, сведения, представленные на официальном сайте ПАО «Татнефть», статьи в периодических изданиях.

На основе проведенного исследования понятия системы управления экономической безопасностью организации, представляется возможным обобщить существующие подходы и выделить следующие их группы. Первая группа представляет собой финансовый подход, который включает в себя комплекс мер и механизмов, позволяющих защищать финансовые и экономические интересы организации. В основе данного подхода лежат анализ и оценка рисков, управление финансовыми потоками, контроль за расходами и доходами, а также механизмы обеспечения финансовой устойчивости организации в целом

Элементы системы управления экономической безопасностью организации – это совокупность объектов, субъектов, инструментов, методов и способов, которые, составляя единый механизм, позволяют решать задачи профилактики рисков экономической безопасности организации

Проведенное исследование многообразия подходов к анализу и оценке системы управления экономической безопасностью организации показало, что нет единой методики, которая позволила бы оценить состояние экономической безопасности в организации

В рамках данного исследования были рассмотрены особенности системы управления экономической безопасностью ПАО «Татнефть» на современном этапе. Характеризуя финансовые результаты деятельности ПАО «Татнефть», следует отметить, что данная организация представляет собой достаточно успешную компанию со средним уровнем конкурентоспособности. Экономическое состояние предприятия характеризуется в целом стабильными финансовыми показателями. На предприятии функционирует служба управления экономической безопасностью, которая создана на базе службы безопасности и отвечает за вопросы финансово-экономического характера. Несмотря на экономический кризис в стране и нефтяной отрасли, ПАО «Татнефть» в 2022 году улучшила свои финансовые позиции, увеличив сумму чистой прибыли на 160 198 287 тыс. руб., при этом выручка увеличилась на 646 525 283 тыс. руб.

В целом предприятие на сегодняшний день имеет удовлетворительные экономические показатели, однако негативная тенденция отдельных относительных показателей указывает на наличие проблем в финансовой сфере и потенциальной угрозе экономической безопасности. Несмотря на то, что ПАО «Татнефть» является одним из крупнейших производителей нефти и газа, оно также сталкивается с рядом проблем в области экономической безопасности. Финансовые показатели являются основой для оценки текущего состояния экономической безопасности предприятия. Негативные тенденции в финансовых показателях могут нарушить экономическую безопасность и стабильность ПАО «Татнефть», вызывая возможные ошибки в принятии решений, а в некоторых случаях и кризисы. В процессе проведенного анализа основных экономических показателей деятельности ПАО «Татнефть» были выявлены следующие угрозы в системе управления экономической безопасностью.

Во-первых, мы выявили негативную тенденцию коэффициента автономии, что может оказать значительное негативное влияние на экономическую безопасность ПАО «Татнефть». Этот показатель отражает объем собственных средств компании и ее финансовую независимость, поэтому далее проанализируем темпы изменения значений данных показателей (табл. 1).

Как свидетельствуют данные, представленные в таблице 1, темп роста кредиторской задолженности за 2020-2022 гг. составил 187,6%, а темп роста собственного капитала – 143,3%, что ниже первого показателя на 44,4%. При этом, темп роста краткосрочных обязательств превышает темп роста собственного капитала на 33,2%. Соответственно, значение показателя заемных средств растет наибольшими темпами по сравнению с собственными источниками, что в будущем может привести к существенному нарушению баланса между собственным и заемным капиталом, а значит, к потере финансовой независимости.

Далее проведем анализ причин падения рентабельности продаж на предприятии. Так, рентабельность продаж за 2020 год показывает значение 20,51%, в 2021 году снизилась до 19,78%. Для выявления причин проведем факторный анализ данного показателя. Данные для проведения факторного анализа изменения показателя рентабельности продаж, представлены в табл. 2.

Расчеты влияния факторов на изменение рентабельности продаж за 2020-2022 гг. представлены в табл. 3.

В результате произведенных расчетов выявлено, что в 2021 году общее снижение показателя рентабельности продаж составило – 0,73 п.п. Обозревая возможные причины, мы определили наиболее значимые факторы, которые отрицательно повлияли на этот результат. Как выяснилось, изменение себестоимости оказало наиболее существенное влияние и составило 32,99 п.п. Общее изменение коммерческих расходов с незначительными 0,19 п.п. также повлияло на результат. В результате мы можем отметить, что основным фактором, который привел к падению рентабельности продаж, является значительное увеличение себестоимости продукции в течение рассматриваемого периода.

Произведенные расчеты показали, что в 2022 году рентабельность продаж выросла на 8,45 процентных пунктов по сравнению с 2021 годом. Однако данный показатель был заторможен под влиянием интенсивного роста себестоимости и коммерческих расходов. Изменение себестоимости оказало наибольшее негативное влияние, снизив прибыль от продаж на 2,95 п.п. В свою очередь, изменение коммерческих расходов оказало меньшее негативное влияние и уменьшило рентабельность продаж на 1,83 п.п.

Следовательно, на уровень рентабельности продаж негативное влияние оказывают такие факторы, как увеличение себестоимости, т.е. затрат на производство продукции, и коммерческие расходы (затраты, связанные с продажами и логистикой). Потеря финансовой независимости может привести к ограничениям в возможностях инвестирования, а также ограничениям в возможностях компании по управлению своими активами и привлечению финансирования. Для компании, которая является стержневым предприятием региона, сохранение финансовой стабильности и независимости является крайне важным условием успешной работы. Негативное влияние на коэффициент автономии может привести к ослаблению ее позиции на рынке, а также угрожать социальной ответственности компании перед своими сотрудниками и жителями региона. Соответственно, ПАО «Татнефть» должно уделять повышенное внимание управлению финансами и сохранению своей финансовой независимости для обеспечения экономической безопасности компании и устойчивого развития в долгосрочной перспективе.

Негативная тенденция рентабельности продаж в перспективе может оказать отрицательное влияние на экономическую безопасность ПАО «Татнефть». Снижение рентабельности ПАО «Татнефть» свидетельствует об увеличении затрат на производство и покупку сырья; падении объемов продаж и повышении конкуренции; нерациональном использованием ресурсов и снижении спроса. Снижение спроса в этом периоде, прежде всего, связано с ограничениями в рамках соглашения ОПЕК+, согласно которым в 2021 году ПАО «Татнефть» сократила добычу до текущих около 500 тыс. барр./сутки нефти. Все эти факторы могут негативно сказаться на финансовом состоянии компании, уменьшить ее прибыль и увеличить ее долги. Кроме того, это может привести к сокращению производства, увольнению сотрудников и ухудшению имиджа компании в глазах инвесторов и потенциальных партнеров.

Несмотря на позитивные заявления руководства ПАО «Татнефть» о том, что компания не зависит от экспорта, нельзя не отметить потенциальные угрозы. Введенные западом санкции в настоящий момент трансформируют нефтяной сектор экономики Российской Федерации. Экспорт нефти в европейские страны существенно упал. В настоящее время происходит переориентация на Азию, преимущественно Индию, которая в ближайшее время планирует увеличить импорт российской нефти вдвое. Еще один тренд, вызванный санкциями, – это импортозамещение. В 2022 году крупнейшие нефтесервисные компании мира заявили о том, что больше не будут инвестировать в российскую экономику. Около 50–80 % оборудования в нефтяной отрасли попало под санкции.

В результате нефтяные компании, включая ПАО «Татнефть», вынуждены искать решения по замене иностранного оборудования российскими аналогами. Российская нефть сейчас продается с большим дисконтом и в уменьшенных объемах. По этой причине доходы ПАО «Татнефть» в перспективе сократятся. Скорость поставок снизится, так как в Азию из России ведет только один нефтепровод, который уже сейчас полностью загружен. Значит, доставка углеводородов будет осуществляться с использованием танкеров

Анализ кадровой безопасности ПАО «Татнефть» позволил выявить такую проблему, как непостоянство кадрового состава. Первое, что следует отметить – высокая текучесть кадров, безусловно, негативно влияет на экономическую безопасность компании. В результате, возможны не только снижение производительности и прибыльности, но и увеличение рисков для бизнеса. В частности, анализ текучести кадров в ПАО «Татнефть» за период с 2020 по 2022 года показал, что на предприятии высокая текучесть кадров. В 2020 году данный коэффициент составлял 23,6%, так к 2022-му году текучесть кадров упала до 22,1%, оставаясь на высоком уровне. Такой высокий показатель текучести кадров говорит о наличии проблем на предприятии. А также это грозит предприятию утечкой важной информации, составляющей коммерческую тайну, что является угрозой защиты экономической информации.

Для того, чтобы проанализировать причины высокой текучести кадров обратимся к открытым данным

Непостоянство кадрового состава в ПАО «Татнефть» связано с несколькими факторами. Во-первых, основной причиной является отсутствие четкой и долгосрочной перспективы для сотрудников компании (20%). Если человек не видит для себя перспектив развития и карьерного роста, то он не будет стараться остаться на данном месте и будет искать другие варианты трудоустройства. Несмотря на то, что ПАО «Татнефть» активно работает над улучшением условий труда и мотивацией сотрудников, проблема непостоянства кадрового состава все равно существует и требует постоянного внимания руководства компании. Одним из путей решения данной проблемы может стать создание более привлекательных условий труда, а также разработка долгосрочных программ по развитию карьеры и повышению профессионального уровня своих сотрудников

В ходе проведенного исследования были выявлены и обоснованы проблемные аспекты в деятельности ПАО «Татнефть», угрожающие его экономической безопасности: негативная тенденция коэффициента автономии и рентабельности продаж; угрозы кадровой безопасности.